Cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn: treoir 2026
Treoir iomlán ar cháin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn — 0 % d'imreoirí áineasa faoi Alt 613(2) TCA 1997, eisceacht ghairmiúil Sceideal D Cás IV, dleacht gheallta 2 %, agus difríocht le CGT 33 % cripteamhuine.
Is ceist choitianta í seo ar bhéal imreoirí Éireannacha: an gá dom cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn a íoc? Ní gá — d’imreoirí áineasa, is 0 % an ráta cánach ar bhuanna casino, sliotán, geallta spóirt agus crannchuir, cibé méid atá i gceist. Bunaítear an díolúine seo ar Alt 613(2) den Acht um Chomhdhlúthú Cánach 1997 (TCA 1997), ina sonraítear nach gnóthachain inmhuirir iad buanna ó gheallta ná ó chluichí duaiseanna. Tá sé seo fíor do gach imreoir áineasa, beag beann ar an gcasino — ar líne nó as líne — inar bhuaigh siad.
Ná measctar, áfach, idir cáin an imreora agus dleacht an oibreora: íocann casinónna agus bookmakers ceadúnaithe dleacht gheallta 2 % ar a láimhdeachas féin — ní asbhaintear sin ó do bhuanna. Pléifimid na nithe seo uile — an bunús dlíthiúil, an eisceacht ghairmiúil, cóir bhuanna ón gcoigríoch, agus an codarsnacht suntasach le cripteamhuintí — sa treoir seo.
Séanadh dlí: Is eolas ginearálta atá san alt seo, ní comhairle chánach phearsanta. Do chásanna ar leith, déan teagmháil le comhairleoir cánach cáilithe nó le Coimisinéirí Ioncaim na hÉireann ag revenue.ie.
Clár ábhair
- An bhfuil cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn?
- Dleacht gheallta 2 % — cáin an ghealltóra, ní cáin an imreora
- An eisceacht: cearrbhaigh ghairmiúla agus Sceideal D Cás IV
- Buanna ón gcoigríoch — an riail chéanna
- Codarsnacht: CGT 33 % ar chripteamhuintí vs 0 % ar bhuanna cearrbhachais
- Comhairle phraiticiúil don imreoir Éireannach
- Ceisteanna Coitianta
- Conclúid
An bhfuil cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn?
Níl — d’imreoirí áineasa, is 0 % an ráta. Tá buanna ó shliotáin, blackjack, ruleit, póicéar, geallta spóirt, an Crannchur Náisiúnta, scríobthicéid, bingo agus cluichí casino ar líne go léir saor ó Cháin ar Ghnóthachain Chaipitiúla (CGT) agus ó cháin ioncaim araon. Ní fhorchuireann Coimisinéirí Ioncaim na hÉireann aon cháin ar na buanna sin, cibé suim atá i gceist — ó €10 go €1,000,000. Tá sé seo deimhnithe ag revenue.ie agus ag lámhleabhar cánach oifigiúil na gCoimisinéirí Ioncaim.
Áirítear leis freisin buanna cearrbhachais ó ardáin a ghlacann cripteamhuine mar mhodh íocaíochta — má bhuann tú ar shliotán le Bitcoin nó Ethereum, tá an bua casino sin saor ó cháin Éireannach fós. Mar a fheicfimid níos déanaí, is cúram ar leith é an gnóthachan ón gcripteamhuine féin a iompar chuig an gcasino.
| Páirtí | Réimeas cánach | Ráta |
|---|---|---|
| Imreoir áineasa | Saor faoi Alt 613(2) TCA 1997 | 0 % |
| Cearrbhach gairmiúil | Sceideal D Cás IV (an-annamh) | De réir cáin ioncaim (20–40 %) |
| Gealltóir / casino (oibreoir) | Dleacht gheallta (gníomh díolacháin) | 2 % (gealladh) / 25 % (coimisiún malartáin) |
| Cripteamhuintí (do chomparáid) | CGT ar dhiúscairt | 33 % |
Cén chaoi a luaitear é i ndlí na hÉireann?
Luaitear an díolúine go sonrach in Alt 613(2) den TCA 1997. Deir an dlí nach “gnóthachain inmhuirir” iad buanna ó gheallta ná ó chluichí inar bhain gnéithe de sheans páirt mhór — agus dá réir sin ní cáintear iad faoi reachtaíocht CGT. Treoraítear an t-alt seo freisin faoi mhír 19-07-10 de Lámhleabhar Cánach agus Dleachta na gCoimisinéirí Ioncaim. Ó thaobh stádas dlíthiúil 2026 de, níl aon athrú beartaithe: níor thug Cáinaisnéis Dheireadh Fómhair 2025 ná plean reachtaíochta GRAI 2026 aon leid go ndéanfaí athbhreithniú ar an díolúine seo.
Is staid shoiléir, sheanbhunaithe í — agus sin a dhéanann an córas Éireannach difriúil ó roinnt tíortha eile san Eoraip ina ndéantar cáin a ghearradh ar bhuanna casino os cionn tairseach áirithe.
Aon oibleagáid tuairiscithe?
Don imreoir áineasa, níl aon oibleagáid tuairiscithe ar Fhoirm 11 ná ar Form 12. Ní gá duit fiú tagairt do na buanna i gcáipéisí bliantúla cánach. Sin ráite, más rud é go mbuaifidh tú suim mhór — m.sh. jackpot os cionn €10,000 — is comhairle mhaith é taifid bhainc agus deimhnithe ríomhphoist ón gcasino a choinneáil. Mura n-éileofar riamh iad, ní bheidh aon dochar déanta; má fhiafraítear díot nádúr na n-aistrithe, beidh an fhianaise agat i gcónaí go léiríonn siad gníomhaíocht áineasa, ní gairmiúil.
Dleacht gheallta 2 % — cáin an ghealltóra, ní cáin an imreora
Tagann mearbhall go minic ar imreoirí idir “0 % cáin” agus “dleacht gheallta 2 %”. Is tábhachtach an idirdhealú a thuiscint: íocann gealltóirí ceadúnaithe — na casinónna, na bookmakers agus na hoibreoirí ar líne — an dleacht seo leis na Coimisinéirí Ioncaim. Ní asbhainteár í ó do bhuanna, agus ní bhíonn tú mar imreoir ag déileáil léi in aon chor.
Ó thaobh rátaí de (2026): 2 % ar gheallta tomhaltóra idir cuntar fisiciúil agus cianbhealach ar líne; 25 % ar choimisiúin mhalartán geallta. Is í an bhonn dlí an tAcht Airgeadais 2002 (arna leasú), agus riarann na Coimisinéirí Ioncaim an córas seo. Ag tús 2026, bhí thart ar 140–150 ceadúnas cianghealltóra ag oibriú faoi chóras Éireannach, agus d’fhás láimhdeachas geallta ar líne go dtí os cionn €1 billiún den chéad uair riamh i ráithe amháin (Q1 2026, de réir thejournal.ie). Méadaíonn ioncam dleachta an stáit ón tionscal dá réir — ach ní bhíonn aon chuid de sin ag teacht as do phóca mar imreoir.
Ní féidir le gealltóirí an dleacht 2 % a “asbhaint” go díreach ó bhuanna an imreora. Caithfear í a íoc ag leibhéal an oibreora as a ioncam féin — sin mar atá sé ó thaobh dlí de, agus sin mar is cóir é.
An eisceacht: cearrbhaigh ghairmiúla agus Sceideal D Cás IV
Cé go bhfuil an ráta ginearálta 0 % soiléir agus daingean, tá eisceacht thábhachtach ann nach mór a lua: an cearrbhach gairmiúil. Má thagann an chuid is mó de d’ioncam ó chearrbhachas eagraithe gairmiúil, d’fhéadfadh na Coimisinéirí Ioncaim do chuid bua a chur faoi cháin ioncaim faoi Sceideal D Cás IV — an cás cánach a bhaineann le “ioncam ó fhoinsí nach sealbhaítear in aon Chás eile”. Is eisceacht annamh í i bpraitic, ach is eisceacht fhíor í.
Déanann na Coimisinéirí Ioncaim measúnú ar bhonn trí phríomhthástáil phraiticiúil — ní tástálacha reachtúla daingne iad, ach tá siad forleathan sa chleachtas:
- Comhsheasmhacht — buanna rialta, dochta, thar bhlianta gan bhriseadh, nach bhfuil teagmhasach ná neamhrialta de nádúr
- Easpa foinsí ioncaim eile — gan post lánaimseartha ná ioncam substaintiúil as gairm eile
- Cur chuige eagraithe, gairmiúil — taifid mhionsonraithe ar bhuanna agus caillteanais, cuntais bhainc ar leithligh, scileanna inaitheanta (m.sh. anailís staitistiúil i bpóicéar, sracadh ceann difreála sna margaí geallta)
Má chomhlíonann duine na tástálacha seo go léir — agus is beag duine a shásaíonn iad — d’fhéadfaí an cearrbhachas a mheas mar “slí bheatha” faoi réimeas cánach. I staidéir tionscail, ní mór ná líon beag cásanna gairmiúla a phléigh os comhair na gcúirteanna in Éirinn le deich mbliana anuas. Tá tástáil imeallach ann — ach is tástáil fhíor í.
Tá buntáistí aige siúd a dtéann an córas i bhfeidhm air: is féidir le cearrbhach gairmiúil a thuairiscíonn faoi Sceideal D Cás IV caillteanais a ghearradh as ioncam tuairiscithe ar an gcúlra cearrbhachais céanna, agus costais ghairmiúla a éileamh — turais chuig comórtais, bogearraí anailíse, táillí oiliúna. Ach tá costas mór freisin: ní féidir le himreoir áineasa “gairmiúil a ghlaoch air féin” go straitéiseach chun caillteanais a fhritháireamh in aghaidh tuarastail ó fhostaíocht. Is bealach aontreo é an t-aicmiú sin — agus gníomhaire cánach cáilithe an chéad ghlao ceart má theastaíonn sé.
Cén chaoi a ndéanann na Coimisinéirí Ioncaim cinneadh?
Má tharraingíonn do ghníomhaíocht cearrbhachais aird mheastóra cánach, iarrfaidh sé nó sí ar thaifid mhionsonraithe: ráitis bhainc ó chuntais cearrbhachais, anailís ar phatrúin ioncaim thar roinnt blianta, agus fianaise ar scileanna agus ar fhiontair ghairmiúla. Is iad na comharthaí is láidre ná brath suntasach ar bhuanna mar phríomhfhoinse maireachtála, in éineacht le haitheantas tríú páirtí — m.sh. “imreoir póicéir gairmiúil” mar theideal aitheanta sa tionscal nó mar chlárú gníomhairí. Má tá tú ag smaoineamh ar chearrbhachas mar shlí bheatha lánaimseartha, lorg comhairle ghairmiúil cánach roimh ré — ní ina dhiaidh.
Buanna ón gcoigríoch — an riail chéanna
Má bhuann tú ar casino thar lear — i Las Vegas, ar ardán Maltach ar líne, nó ar shuíomh Briotanach — baineann an riail chéanna ó thaobh dlí na hÉireann leis. Tá buanna cearrbhachais ó chasinos eachtracha saor ó cháin Éireannach d’imreoirí ina gcónaí in Éirinn. Ní dhéanann an dlí idirdhealú idir casino in Éirinn agus casino lasmuigh den tír — is ionann cóir dá bhuanna.
Tá rabhadh tábhachtach ann, áfach: féadann an tír ina mbuaitear an t-airgead cáin siarchoinneála a ghearradh ag an bhfoinse. Mar shampla:
- Ríocht Aontaithe: 0 % siarchoinneála ar bhuanna casino — cosúil le hÉirinn, ní gá aon éileamh ar ais
- SAM: 30 % siarchoinneála chónaidhme ar bhuanna casino áirithe (m.sh. slotanna, cuóil) do neamh-chónaitheoirí. D’fhéadfadh cuid de bheith in-aisghlamhtha le Foirm 1042-S faoi chonradh cánach SAM–Éire, ach éilíonn sé sin próiseas riaracháin a bheidh tú buíoch as a réiteach roimh ré
- An Ghearmáin, an Iodáil, an Spáinn: rátaí éagsúla siarchoinneála — is cóir seiceáil rialacha na tíre áirithe roimh imirt thar lear ar scála mór
Cás speisialta: daoine nach bhfuil sainchónaí orthu in Éirinn (non-domiciled) d’fhéadfadh réimeas an “bhunúis aistrithe” (remittance basis) teacht i gceist i gcásanna áirithe. Is réimeas casta é sin, ag teastáil comhairle ghairmiúil cánach saineolaíoch.
Comhairle phraiticiúil: má bhuann tú jackpot mór lasmuigh d’Éirinn, coinnigh na doiciméid uile — deimhniú an chasino, ráitis bhainc ábhartha, agus Foirm 1042-S más ábhartha. D’fhéadfadh an fhianaise seo bheith riachtanach níos déanaí má fhiafraítear de na Coimisinéirí Ioncaim faoi nádúr na n-aistrithe mórluacha.
Codarsnacht: CGT 33 % ar chripteamhuintí vs 0 % ar bhuanna cearrbhachais
Tuigeann go leor imreoirí nua-aimseartha go bhfuil cearrbhachas cripteamhuine ag bordáil le cearrbhachas traidisiúnta — agus baineann méid éigin fírinne leis sin ó thaobh mothaithe de. Ach ó thaobh cánach de, is difríocht bhunúsach shoiléir í: fad is atá buanna cearrbhachais saor ó cháin in Éirinn (0 %), gearrtar Cáin ar Ghnóthachain Chaipitiúla (CGT) 33 % ar gach gnóthachan ó dhiúscairt cripteamhuine.
Cén fáth an difríocht? Caitheann Coimisinéirí Ioncaim na hÉireann le cripteamhuintí mar shócmhainní inmhuirir — cosúil le scaireanna nó réadmhaoin — seachas mar bhuanna geallta. Ní athraíonn an teicneolaíocht ná an íogaireacht bhunúsach an cóir cánach: cé go mbraitheann trádáil ghasta cripteamhuine cosúil le cearrbhachas, ní hionann iad sa chóras dlí ná cánach.
Sonraí an chórais CGT cripteamhuine (2026):
- Ráta cothrom 33 % ar ghnóthachain ó dhiúscairt cripteamhuine — díol, babhtáil chuig cripteamhuine eile, úsáid chun earraí nó seirbhísí a cheannach
- Díolúine bhliantúil €1,270 in aghaidh na bliana — ní cheadaítear é a iompar ar aghaidh go bliain eile
- Spriocdháta tuairiscithe: 31 Deireadh Fómhair don bhliain roimhe
- Cuirtear i bhfeidhm ar gach malartú, fiú babhtáil chuig stablecoin
Cás idirthráthach ar fiú aire a thabhairt dó: má cheannaíonn tú scoireanna casino le cripteamhuine (m.sh. Bitcoin), déantar dhá idirbheart ar leithligh ó thaobh cánach de. Ar dtús, is “diúscairt” cripteamhuine é an t-íocaíocht — gearrtar 33 % CGT ar aon ghnóthachan ón gcripteamhuine sin beag beann ar cibé acu a bhuann tú nó a chailleann tú ag an gcasino ina dhiaidh sin. Ansin, tá na buanna casino féin saor ó cháin faoi Alt 613(2). Ciallaíonn sé seo go bhfuil dhá shraith taifead riachtanach ag imreoir a úsáideann cripteamhuinte: sraith amháin don chripteamhuine (CGT), sraith eile don chearrbhachas (saor ó cháin). Is mór le comhairleoirí cánach an dá shraith sin a aithint ó chéile.
Comhairle phraiticiúil don imreoir Éireannach
Cé go bhfuil an córas cánach fabhrach d’imreoirí áineasa in Éirinn, ní thugann sé sin cead cearrbhachas neamhsrianta a dhéanamh gan aird a thabhairt ar chúrsaí dlí agus airgeadais. Seo an mhéid is tábhachtaí le coimeád i gcuimhne:
- Coinnigh taifid bhainc soiléire: idirdhealú soiléir idir airgead tuarastail agus buanna casino — bíonn sé cabhrach má bhíonn ceist ag na Coimisinéirí Ioncaim faoi nádúr aistrithe mórluacha.
- Ar bhuanna móra (os cionn €10,000): coinnigh deimhniú ón gcasino (ríomhphost, admháil aistarraingthe) agus ráiteas bainc ábhartha — ní mar oibleagáid dhlíthiúil é, ach mar chosaint phraiticiúil chiallmhar.
- Tugaigh faoi deara dleachtanna oibreoirí: is costais inmheánacha iad siúd, ní ort-sa iad — ach féadfaidh sé go ndéanfaidh sé difear do rátaí fillte agus do choinníollacha tairiscintí.
- Bí cúramach le “buanna saor in aisce” mar chleas margaíochta: tá an chóir cánach 0 % fíor agus fabhrach, ach ní thugann sé sin cead casinos gan cheadúnas bailí a úsáid. Ó Mhárta 2025, tá rialú GRAI i bhfeidhm in Éirinn; go dtí Iúil 2026, glactar le ceadúnais MGA agus UKGC; ina dhiaidh sin, beidh ceadúnas GRAI riachtanach d’oibreoirí atá ag freastal ar mhargadh na hÉireann go dleathach.
- Teagmháil le na Coimisinéirí Ioncaim: revenue.ie — Líne na nIarratas Pearsanta: 01 738 3636.
Maidir le cearrbhachas freagrach: cuimhnigh go bhfuil cearrbhachas ina chluiche seans i gcónaí. Ní athraíonn an buntáiste cánach an ráta bua/caillteanais fadtéarmach — tá an bord tí i gcónaí roimhat. Tá cúnamh ar fáil saor in aisce ó GamblingCare.ie nó Saorghuthán 1800 936 725 (24/7) má bhíonn imní ort faoi do chearrbhachas féin nó faoi chearrbhachas duine muinteartha.
Ceisteanna Coitianta
Conclúid
Is córas tairbheach d’imreoirí é an réimeas cánach Éireannach: tá cáin ar bhuanna cearrbhachais in Éirinn go hiomlán díolmhaithe d’imreoirí áineasa — 0 % CGT agus 0 % cáin ioncaim, bunaithe go daingean ar Alt 613(2) den TCA 1997. Íocann oibreoirí ceadúnaithe an dleacht gheallta 2 % as a gcuid ioncaim féin — ní imreoirí. Is eisceacht shonrach, annamh i bpraitic, é an cearrbhach gairmiúil faoi Sceideal D Cás IV. Buanna ón gcoigríoch saor ó cháin Éireannach freisin — ach bíodh aire agat d’fhéidearacht siarchoinneála áitiúla. Agus má úsáideann tú cripteamhuintí, ná déan dearmad den chodarsnacht bhunúsach: 33 % CGT ar dhiúscairt cripteamhuine in aghaidh 0 % ar bhuanna cearrbhachais.
Meabhraítear arís: is eolas ginearálta é seo, ní comhairle chánach phearsanta. Do chásanna ar leith — buanna móra ón gcoigríoch, cearrbhachas lánaimseartha, nó cripteamhuintí a bhainistiú — déan teagmháil le comhairleoir cánach cáilithe nó leis na Coimisinéirí Ioncaim ag revenue.ie.
Is féidir le cearrbhachas a bheith andúileach agus dochrach. Faigh tacaíocht saor in aisce: GamblingCare.ie | Saorghuthán 1800 936 725 (24/7). 18+.